Полезное

Информация о результатах проверок, проведенных контрольно-ревизионным управлением министерства здравоохранения Самарской области в 2013 году

Отчет от 08.11.2013

Результаты проверок

(сведения о выявленных нарушениях)

1. Учреждением нарушены требования статей 14, 15, 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

2. В нарушение ст.432 Гражданского кодекса РФ и ст. 9 Закона 94-ФЗ выявлены случаи отсутствия существенных (обязательных) условий в договорах, контрактах.

3. В ходе выборочной проверки заработной платы за проверяемый период выявлены переплаты на общую сумму 575,6 тыс. руб., в том числе из средств областного бюджета – 43,5 тыс. руб., из средств от приносящей доход деятельности) - 532,1 тыс. руб.; а также недоплаты заработной платы на сумму 3,1 тыс. руб., из них: средства областного бюджета – 2,3 тыс. руб., средства от приносящей доход деятельности – 0,8 тыс. руб.

4. Допущено искажение фонда оплаты труда по тарификационным спискам: завышение на 59,1 тыс. руб. (средства областного бюджета).

5. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшего в проверяемом периоде) допущен неправомерный расход внебюджетных средств в размере 79,9 тыс. руб.

6. В результате нарушения статьи 23.1 Бюджетного кодекса РФ и Приказа Министерства финансов РФ «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации» от 30.12.2099 № 150н (действовавшего в 2010 год) допущено ошибочное отнесение расходов по видам КОСГУ в размере 8 602,86 руб. из средств по приносящей доход деятельности.

7. Вследствие нарушения существенных условий договоров с поставщиками работ и услуг, учреждением допущен неправомерный расход внебюджетных средств на общую сумму 85,5 тыс. руб.

8. В результате уплаты пени и штрафов допущен неэффективный расход денежных средств от приносящей доход деятельности 15,6 тыс. руб.

9. В нарушение требований ст. 743 Гражданского кодекса РФ и Постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету работ в капитальном строительстве и ремонтно-строительных работ» не представлены сметная документация к договору подряда и акт выполненных работ формы КС-2.

10. Учреждением допущены нарушения порядка ведения бюджетного учета.

1. Учреждением нарушены требования ст. 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

2. В нарушение ст. 432 Гражданского кодекса РФ и ст. 9 Закона 94-ФЗ выявлены случаи отсутствия существенных (обязательных) условий в договорах, контрактах.

3. В ходе выборочной проверки заработной платы за проверяемый период выявлены переплаты на сумму 42,6 тыс. руб., а также недоплаты заработной платы на сумму 2,3 тыс. руб. (средства областного бюджета).

3. Допущено искажение фонда оплаты труда по тарификационным спискам: завышение на 21,1 тыс. руб. (средства областного бюджета).

4. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшего в проверяемом периоде) допущен неправомерный расход внебюджетных средств в размере 8,6 тыс. руб.

5. В результате нарушения требований Письма ФНС России от 10.03.2005 № 02-1-08\46 допущен неправомерный расход средств по приносящей доход деятельности в сумме 156,1 тыс. руб.

6. Не использованы в 2012 году средства обязательного медицинского страхования (далее – ОМС), выделенные на лабораторные услуги, в размере 103,4 тыс. руб.

7. В результате уплаты пени и штрафов допущен неэффективный расход денежных средств от приносящей доход деятельности 110,2 тыс. руб.

8. Учреждением допущены нарушения порядка ведения бюджетного учета.

9. Не соблюдаются условия приемки и хранения лекарственных препаратов.

1. Учреждением нарушены требования статей 10, 18 Федерального закона от 21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных нужд».

2. В нарушение пункта 13 статьи 9.2 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» пять крупных сделок совершены учреждением без предварительного согласия министерства.

3. Учреждением не соблюдались требования п. 14 ч. 2 ст. 55 и части 3 статьи 42 Закона № 94-ФЗ при принятии решения о способе размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в 7 случаях.

4. Допущено предоставление недостоверной статистической информации о проведении торгов и других способов размещения заказов для государственных нужд за 2012 год.

5. В ходе выборочной проверки заработной платы за проверяемый период выявлены переплаты на общую сумму 62,7 тыс. руб., в том числе из средств областного бюджета – 9,3 тыс. руб., из средств ОМС – 21,8 тыс. руб., из средств от приносящей доход деятельности) - 31,6 тыс. руб.; а также недоплаты заработной платы на сумму 16,7 тыс. руб., из них: средства областного бюджета – 11,0 тыс. руб., средства от приносящей доход деятельности – 5,7 тыс. руб.

6. В нарушение п. 1 ст. 9 Федерального Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшего в проверяемом периоде) допущен неправомерный расход внебюджетных средств на общую сумму 223,8 тыс. руб., из них средства областного бюджета – 215,8 тыс. руб., средства от приносящей доход деятельности – 8,0 тыс. руб.

6. В результате ошибочного отнесения расходов по видам КОСГУ и вследствие нецелевого использование основных средств, приобретенных за счет средств областного бюджета, в интересах приносящей доход деятельности, учреждением допущено нецелевое использование бюджетных средств на сумму 16 209,74 руб.

7. Учреждением оплачены невыполненные работы по капитальному ремонту помещений на сумму 1 990,79 руб.

8. В результате нарушения методики расчета нормы расхода топлив, установленной п. 7 Распоряжения Минтранса от 14.03.2008 № АМ-23-р, допущено неправомерное расходование денежных средств учреждения на общую сумму 8 667,12 руб., в т.ч. средств областного бюджета – 8 044,60 руб., средств по приносящей доход деятельности - 622,52 руб.

9. Учреждением допущен неэффективный расход денежных средств в размере 277,9 тыс. руб. , за счет:

- превышения цен приобретения ряда товарно-материальных ценностей по ценам выше среднерыночных за счет средств от приносящей доход деятельности – 127,1 тыс. руб.;

- уплаты пени и штрафов на общую сумму 66,1 тыс. руб., из них: по приносящей доход деятельности на сумму 56,1 руб. средств областного бюджета – 10,0 тыс. руб.;

- приобретении питьевой бутилированной воды в сумме 0,9 тыс. руб. без справки Госсанэпиднадзора;

- приобретения неиспользуемых запасных частей к автомобилям на общую сумму 83,7 тыс. руб., из них: за счет средств бюджета 61,0 тыс. руб., за счет средств ОМС – 6,3 тыс. руб., средств платных услуг – 16,4 тыс. руб.

10. В результате ненадлежащей организации претензионной работы по взысканию дебиторской задолженности в учреждении сложилась просроченная дебиторская задолженность на общую сумму 3 321,6 тыс. руб., в т.ч за счет средств ОМС на сумму 3 107,6 тыс. руб., по приносящей доход деятельности на сумму 214,0 тыс. руб.

11. Учреждением допущены нарушения порядка ведения бюджетного учета.

12. Имели место нарушения требований Письма ЦБ РФ от 04.10.1993 № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций РФ» и Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ, утвержденным ЦБ РФ от 12.10.2011 № 373-П; нарушения условий приемки и хранения лекарственных препаратов; приказа Министерства здравоохранения РФ от 05.08.2003 № 330 «О мерах по совершенствованию лечебного питания в ЛПУ» нарушения и СанПиН 2.3.6.959-00. по организации питания.

1. Допущены нарушения Инструкции по применению Единого плана счетов от 01.12.2010 № 157н.

2. Установлены случаи нарушения порядка оприходования запасных частей, годных к дальнейшему использованию, и завершения взаиморасчетов с организацией, осуществляющей прием металлолома.

Установлено:

1. Факты необеспеченности отделений мягким инвентарем.

2. Переплата заработной платы за счет средств по приносящей доход деятельности в сумме 9,2 тыс. руб.

3. Случаи задержки выплаты заработной платы.

4. Завышение штатных единиц заместителей главного врача.

5. Нарушения в оформлении первичных учетных документов.

1. В результате превышения закупочных цен над среднестатистическими учреждением допущено неэффективное расходование денежных средств на общую сумму 88 479,33 руб., из них: средства областного бюджета – 16 155,37 руб., средства ОМС – 8 400 руб.; по приносящей доход деятельности – 63 923,96 руб.

Проверены платежи по государственной пошлине за рассмотрение дел в судах. Установлено наличие переплаты в бюджет по данному виду платежа. Учреждению рекомендовано возвратить в доход учреждения 2 т.р. излишне уплаченной госпошлины.

1. Допущен неправомерный расход средств областного бюджета на оплату невыполненных работ по капитальному ремонту помещений на общую сумму 0,8 тыс. руб.

1. Учреждением нарушены требования статей 16, 57, 80, 282 Трудового кодекса Российской Федерации в части документального оформления фактически сложившихся трудовых отношений, а также приема и увольнения сотрудников.

2. В результате приобретения щебня строительного по ценам выше среднерыночных, сложившихся в Самарской области, учреждением допущено неэффективное расходование средств областного бюджета в размере 80,57 тыс. руб.

3. В нарушение требований Налогового кодекса РФ при оплате выполненных работ по договорам подряда, не удержан с физического лица - подрядчика и не перечислен в бюджет налог на доходы физических лиц в сумме 22, 99 тыс. руб.

4. Вследствие нарушения существенных условий договоров с поставщиками работ и услуг, учреждением приняты невыполненные работы по договорам подряда (в последующем в течение 2-х месяцев работы были выполнены), в результате чего допущен неправомерный расход средств на общую сумму 199,8 тыс. руб., а также не истребованы с подрядчика штрафные санкции в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки исполнения договоров на общую сумму 3,63 тыс. руб. (в ходе проверки штрафные санкции подрядчиком были уплачены).

5. Был установлен ряд недочетов складского и бухгалтерского учета материальных запасов.

1. В нарушение требований ст. 432 Гражданского Кодекса РФ допускались случаи не включения существенных условий в договора, заключенные в соответствии с п. 14 ч. 2 ст. 55 Закон № 94-ФЗ, а именно: предмет договора (наименование товара, цена за единицу, спецификаций).

2. Учреждением не соблюдались требования п. 14 ч. 2 ст. 55 и части 3 статьи 42 Закона № 94-ФЗ при принятии решения о способе размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в 5 случаях.

3. В нарушение требований части 1 статьи 15 Закона № 94-ФЗ в проверяемом периоде учреждение не размещало государственные заказы у субъектов малого предпринимательства.

4. Учреждением допущен неправомерный расход средств по приносящей доход деятельности на общую сумму 812,6 тыс. руб., а именно:

- в результате нарушения пункта 4.10 Постановления № 490 выявлены неправомерно осуществленные выплаты стимулирующего характера по заработной плате на общую сумму 805,7 тыс. руб.;

- в результате завышение стоимости работ по проектированию интерьера помещений учреждением оплачены невыполненные работы на сумму 6,9 тыс. руб.

5. Учреждением допущен неэффективный расход денежных средств по приносящей доход деятельности в размере 93,1 тыс. руб., в результате:

- уплаты пени и штрафов на сумму 28,4 тыс. руб.;

- оплаты работ по ремонту автомобиля после ДТП, совершенного водителем учреждения, допущен неэффективный расход денежных средств в сумме 4,1 тыс. руб.;

- приобретении питьевой бутилированной воды в сумме 60,6 тыс. руб. без справки Госсанэпиднадзора.

6. В нарушение ст. 12 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, действовавшего в проверяемом периоде, инвентаризации кассы при смене материально-ответственного лица не производились.

7. В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами, в проверяемом периоде учреждением не соблюдалась периодичность проведения внезапных проверок в кассе.

8. В ряде случаев кассовые документы не подписывались уполномоченными лицами, либо подписывались лицами, не имеющими на это полномочия.

9. Допущены нарушения п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, действовавшего в проверяемом периоде, в оформлении расчетов с подотчетными лицами: отсутствие в а/о, командировочных удостоверениях информации, предусмотренной формой.

10. В нарушение требований статьи 743 Гражданского кодекса РФ и Постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100, не представлены сметная документация к 4 договорам подряда и акты выполненных работ формы КС-2.

11. Выявлены нарушения Методических указаний по инвентаризации.

1. В нарушение пункта 4.2. государственного задания на 2013, утвержденного приказом министерства здравоохранения Самарской области, в учреждении имелся всего один стенд с информацией о видах оказываемой ВМП.

2. В нарушение условий заключенных договоров на оказание платных услуг, установлены факты замены более дорогого препарата, предусмотренного технологическими картами, используемыми при калькулировании платных услуг (фраксипарин), на более дешевый препарат (гепарин).

3. Профилактика ТЭЛА в травматологическом отделении за счет средств ОМС проводится в 80% случаев гепарином, в тоже время приобретенный пациентами самостоятельно для этих целей фраксипарин вносится в лист назначений (истории болезни №№ 1076, 1469, 989), при этом фраксипарин предусмотрен для применения в рамках ОМС и мог быть приобретен учреждением для оказания медицинских услуг.

4. Установлено снижение доступности медицинской помощи по шифру КСГ 120171, а также доступности экстренной медицинской стоматологической помощи больным, находящимся на стационарном лечении в учреждении.

5. В нарушение требований п. 1.5. приказа № 214 в аптеке учреждения отсутствует специалист с высшим образованием, а именно - провизор-аналитик (обязанности исполняет специалист со средним специальным образованием).

6. В помещениях аптеки не созданы условия для проведения влажной уборки стен в связи с их неудовлетворительным состоянием (осыпается штукатурка).

7. В нарушение раздела III пункта 8 Приказа № 706н для хранения лекарственных препаратов используются в основном бытовое холодильное оборудование вместо специального холодильного оборудования.

8. В нарушение раздела VI пункта 47 Приказа № 706н лекарственные препараты группы «В» хранятся в незакрывающихся шкафах.

9. При контрольном замере температуры воздуха в производственных помещениях аптеки, помещениях хранения аптеки, в анестезиологическом и реанимационном отделении № 10, ожоговом отделении № 11, кардиологическом отделении № 23 и неврологическом отделении для больных с нарушением мозгового кровообращения установлено, что не соблюдаются требования пункта 3 раздела второго Приказа № 706н, предусматривающего поддержание в помещениях для хранения лекарственных средств определенных температуры и влажности воздуха, позволяющих обеспечить хранение лекарственных средств в соответствии с указанными на первичной и вторичной (потребительской) упаковке требованиями производителей лекарственных средств.

10. В нарушение II пункта 4 Приказа № 706н в проверенных отделениях учреждения журналы учета сроков годности медикаментов не ведутся.

11. Требование п.п. 3.3, 3.4 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» об обеспечении открытости и доступности документов государственного бюджетного учреждения выполняется проверяемым учреждением не в полном объеме.

12. Применяемая в учреждении типовая форма договора о предоставлении платных медицинских услуг (госпитализация) не содержит информации о возможности получения соответствующих видов и объемов медицинской помощи без взимания платы в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (п. 1.2. указанного договора имеет следующее содержание: «Заказчик подтверждает, что ознакомлен с информацией, касающейся особенностей данной медицинской услуги и условий ее предоставления»).

13. В ряде случаев информированное добровольное согласие пациентов, поступивших на платной основе, не содержит информации о возможности получения соответствующих видов и объемов медицинской помощи без взимания платы в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (истории болезни №№ 1219, 989).

14. Не предоставлена к проверке Главная книга за 2013 год.

15. В нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовые договоры, рассмотренные в ходе проверки, не включены обязательные условия по социальному страхованию работников.

16. В нарушение статьи 67 ТК РФ трудовой договор, заключенный в письменной форме, не подписан одной из сторон, а также не указан вид дополнительного отпуска.

17. В нарушение статьи 68 ТК РФ в приказе о приеме на работу отсутствует подпись работника в его ознакомлении.

18. В нарушение пункта 41 Правил ведения и хранения трудовых книжек, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них не скреплена сургучной печатью (не опломбирована).

19. В нарушение ч. 4 ст. 113 ТК РФ в графиках работ отсутствовали даты, подтверждающие ознакомление и согласие работников учреждения на работу в ночное время и праздничные дни.

20. В нарушение Приложения № 5 к Приказу № 173н табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не утверждаются руководителем учреждения.

21. В нарушение п. 2.8 Постановления № 416 главному врачу учреждения. осуществляющего работу врача-кардиолога в пределах основного рабочего времени, оплата труда в размере 25% неправомерно производилась с учетом второй квалификационной категории, в связи с чем, в проверяемом периоде неправомерно выплачено 0,3 тыс. руб. (возмещено во время проверки по ПКО № 252 от 29.05.2013).

22. В нарушение приказа департамента здравоохранения Администрации г.о. Самара от 16.02.2012 № 51 главному врачу по итогам работы за 2012 год от чистой прибыли, полученной учреждением от реализации платных услуг неправомерно начислена доплата сверх 6%, установленных руководителем департамента здравоохранения, в связи с чем, неправомерная выплата денежных средств составила 1,0 тыс. руб. (возмещено во время проверки по ПКО № 262 от 29.05.2013).

23. В нарушение статей 21, 129, 132 ТК РФ, пункта 5.5. устава учреждения, утвержденного 19.07.2004, пунктов 11 и 12 положения о распределении средств от платных услуг главному врачу учреждения с согласия руководителя Департамента здравоохранения администрации городского округа Самара Горячева В.В. неправомерно была начислена заработная плата за 3 квартал 2011 года в размере 175,2 тыс. руб. в виде материального поощрения из прибыли (6%), полученной в 3 квартале 2011 года.

24. В результате арифметической ошибки заработная плата врачу-психиатру была начислена в меньшем размере, в результате чего ему недоплачены денежные средства от приносящей доход деятельности в размере 0,3 тыс. руб.

25. В нарушение требований статьи 123 ТК РФ допускаются случаи, когда графики отпусков утверждаются без учетом мнения выборного профсоюзного органа.

26. Не соблюдаются требования ч. 3 статьи 123 ТК РФ об извещении сотрудников о времени начала отпуска.

27. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшем в проверяемом периоде) и п. 2.3. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском отсутствует информация в а/о, командировочных удостоверениях и служебных заданиях, предусмотренная формой.

28. В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), возмещены не в полном объеме в размере 6 300 руб.

29. В проверяемом периоде учреждением допущен неэффективный расход денежных средств в размере 1 771,0 тыс. руб., а именно в результате:

- завышения начальных максимальных цен на приобретаемое оборудование и, как следствие, цены договоров на его приобретение – 863,6 тыс. руб.;

- уплаты учреждением пени и штрафов – 549,1 тыс. руб.;

- приобретения неиспользуемой проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта - 357,0 тыс. руб.;

- приобретения бензина по ценам выше среднерыночных в 1 квартале 2013 года – 1,3 тыс. руб.

В том числе в нарушение пункта 2.4.4. трудового договора от 07.10.2011 № 10 главный врач учреждения не исполнил надлежащим образом свою обязанность по обеспечению в установленном порядке эффективного использования денежных средств учреждения в соответствии с их целевым назначением и направлениями деятельности учреждения, определенными уставом учреждения, как следствие было допущено неэффективное использование денежных средств учреждения в размере 1 421,8 тыс. руб., а именно в результате:

- завышения начальных максимальных цен на приобретаемое оборудование и, как следствие, цены договоров на его приобретение - 863,6 тыс. руб.;

- уплаты учреждением пени и штрафов – 199,9 тыс. руб.;

- приобретения неиспользуемой проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта 357,0 тыс. руб.;

- приобретения бензина по ценам выше среднерыночных в 1 квартале 2013 года - 1,3 тыс. руб.

30. В учреждении имеются предпосылки для более эффективного использования средств учреждения путем установления ограничения использования средств учреждения на командировочные расходы в части оплаты штрафов за возврат билетов, проживания в более дорогих, чем это необходимо и достаточно, гостиницах, приобретения более дорогих, чем это необходимо и достаточно билетов на авиа- и железнодорожный транспорт, оплаты проезда на такси и (или) аренду автомобилей при наличии и доступности других более дешевых видов транспорта.

31. В нарушение п. 117 Инструкции № 157н и п. 21 Инструкции № 162н установлено некорректное использование рабочего плана счетов в бухгалтерском учете медикаментов.

32. Установлены излишки лекарственных средств на сумму 0,6 тыс. руб. и недостача на сумму 2,1 тыс. руб.

33. В нарушение Инструкции № 747 в учете медикаментов используются устаревшие формы.

34. Нарушена методология бухгалтерского учета, в части использования рабочего плана счетов.

35. Материально ответственные лица Книги (Карточки) учета материальных ценностей не ведут.

36. Журнал выхода и возвращения автотранспорта за проверяемый период учреждением не представлен.

37. В нарушение п. 14 Инструкции по бюджетному учету № 157н в путевых листах имеются неоговоренные исправления.

38. Выявлены многочисленные нарушения Приказа № 330 по организации питания пациентов в учреждении.

39. Установлена недостача продуктов питания на пищеблоке на сумму 3,73 руб. и выявлены излишки на сумму 6,99 руб.

40. Допущено неправомерное списание продуктов питания на сумму 4,8 тыс. руб.

41. В нарушение п. 8 Порядка выписки питания для больных в лечебно-профилактических учреждениях, утвержденного Приказом № 330 документально не подтверждена выдача готовых блюд пациентам на сумму 30,0 тыс. руб.

42. В нарушении требований СанПиН не соблюдается температурный режим хранения скоропортящихся продуктов питания, а так же порядок отбора и хранения суточных проб.

43. Отсутствует контроль за исполнением ассортиментных спецификаций к заключённым договорам поставок продуктов питания в части ассортимента и фасовки.

44. Блюдо «омлет паровой» (вес порции 138 гр.) в количестве 10 порций не было выдано на завтрак 10.06.2013 пациентам; проверкой установлено, что данное блюдо находилось у буфетчицы в сумке.

45. Претензионная работа по неисполненным двумя подрядчиками обязательствам учреждением начата в ходе проверки. Сумма неустойки на день исполнения поставщиками своих обязательств составляет 247,2 тыс. руб.

46. В нарушение частей 10, 11 статьи 9 Закона № 94-ФЗ и требований Гражданского кодекса Российской Федерации допускаются случаи отсутствия в договорах обязательного условия об ответственности исполнителя (отсутствует неустойка).

47. В нарушение Указаний по заполнению сведений об исполнении (расторжении) контракта: в сведениях об исполнении контракта не указан объем поставленных товаров, работ услуг и реквизиты каждого первичного документа, на основании которого исполняются обязательства; в сведениях о расторжении контракта заполняется раздел «Исполнение контракта».

48. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ установлены случаи направления недостоверных сведений по заключенным договорам (за данное нарушение предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7.4 КоАП РФ).

49. Учреждением допущено нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Закона № 94-ФЗ при выборе способа размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в одном случае в 1 квартале 2013 года.

50. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ учреждением не соблюдались сроки размещения на официальном сайте сведений по исполнению договоров, а также сведений о принятых заказчиком решениях о взыскании с поставщика (исполнителя, подрядчика) неустойки.

51. В нарушение статьи 15 Закона № 94-ФЗ учреждением размещены заказы у субъектов малого предпринимательства более 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ.

52. В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами, в проверяемом периоде учреждением не была установлена периодичность проведения внезапных проверок в кассах по приему денежных средств по оказанным платным услугам.

53. В нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций в РФ внесены исправления в РКО № 31-38, 40,41 от 21.01.2011.

54. В нарушение приказов учреждения кассовые документы были подписаны лицом, не уполномоченным на это приказами по учреждению.

55. В нарушение п. 3 Приложения № 5 к Приказу № 173н установлены недочеты в оформлении инвентарных карточек.

56. В нарушение п. 46 Инструкции по бюджетному учету № 157н допускаются случаи отсутствия инвентарного номера.

57. Инвентарные номера ряда объектов основных средств по данным бухгалтерского учета не соответствует инвентарным номерам, проставленным на оборудовании.

58. В нарушение п. 54 Инструкции по бюджетному учету № 157н инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств.

59. В нарушение п. 54 Инструкции по бюджетному учету № 157н материально ответственные лица, ответственные за хранение основных средств, не ведут инвентарные списки нефинансовых активов.

60. В нарушение п. 6 Инструкции № 162н поступление объектов основных средств, в большинстве случаев, не оформляется актом о приеме-передаче основных средств.

61. В нарушение п. 6 Инструкции № 162н внутреннее перемещение объекта между материально ответственными лицами не оформлено накладной, в результате чего установлены расхождения по месту нахождения основных средств и учетным данным.

62. Выявлено неэффективное использование трех единиц медицинского оборудования, балансовая стоимость которого составляет 1 232,9 тыс. руб., остаточная – 324,5 тыс. руб.

63. В нарушение ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете не заполнены обязательные реквизиты первичного документа.

64. В нарушение п. 51 Инструкции по бюджетному учету № 157н списаны с баланса учреждения основные средства, по которым не завершены мероприятия по утилизации на сумму 7 500,8 тыс. руб.

65. В нарушение п. 3.7. Методических указаний по инвентаризации в учреждении не проводилась инвентаризация арендованных основных средств.

66. График документооборота учреждения не представлен.

67. В нарушение п. 2.3. «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете» (утверждено Министерством финансов СССР 29.07.1983 № 105) в учреждении применяются бланки устаревших форм.

68. В нарушение п. 117 Инструкции по бюджетному учету № 157н нарушена методология бухгалтерского учета по материальным запасам, в части использования рабочего плана счетов.

69. В нарушение Приложения № 5 к Приказу № 173н контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе не осуществлялся, сверка данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведет материально ответственное лицо не производилась, что подтверждается отсутствием отметки бухгалтерской службы в тетради складского учета.

70. В нарушение п. 119 Инструкции по бюджетному учету № 157н и Приказа № 173н материально ответственные лица Книги (Карточки) учета материальных ценностей не ведут

71. В нарушение Инструкции Министерства финансов СССР от 14.01.1967 № 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» и «Указаниям по применению и заполнению форм» установлены недочеты в оформлении журнала учета выданных доверенностей.

1. В нарушение требований ст. 432 Гражданского Кодекса РФ допускались случаи не включения существенных условий в договора, заключенные в соответствии с п. 14 ч. 2 ст. 55 Закон № 94-ФЗ, а именно: предмет договора (наименование товара, цена за единицу, спецификаций).

2. Центром не соблюдались требования п. 14 ч. 2 ст. 55 и части 3 статьи 42 Закона № 94-ФЗ при принятии решения о способе размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в 5 случаях.

3. В нарушение требований части 1 статьи 15 Закона № 94-ФЗ в проверяемом периоде центр не размещал государственные заказы у субъектов малого предпринимательства.

4. Центром допущен неправомерный расход средств по приносящей доход деятельности на общую сумму 812,6 тыс. руб., а именно:

- в результате нарушения пункта 4.10 Постановления № 490 выявлены неправомерно осуществленные выплаты стимулирующего характера по заработной плате на общую сумму 805,7 тыс. руб.;

- в результате завышение стоимости работ по проектированию интерьера помещений учреждением оплачены невыполненные работы на сумму 6,9 тыс. руб.

5. Центром допущен неэффективный расход денежных средств по приносящей доход деятельности в размере 93,1 тыс. руб., в результате:

- уплаты пени и штрафов на сумму 28,4 тыс. руб.;

- оплаты работ по ремонту автомобиля после ДТП, совершенного водителем учреждения, допущен неэффективный расход денежных средств в сумме 4,1 тыс. руб.;

- приобретении питьевой бутилированной воды в сумме 60,6 тыс. руб. без справки Госсанэпиднадзора.

6. В нарушение ст. 12 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, действовавшего в проверяемом периоде, инвентаризации кассы при смене материально-ответственного лица не производились.

7. В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами, в проверяемом периоде учреждением не соблюдалась периодичность проведения внезапных проверок в кассе.

8. В ряде случаев кассовые документы не подписывались уполномоченными лицами, либо подписывались лицами, не имеющими на это полномочия.

9. Допущены нарушения п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете № 129-ФЗ, действовавшего в проверяемом периоде, в оформлении расчетов с подотчетными лицами: отсутствие в а/о, командировочных удостоверениях информации, предусмотренной формой.

10. В нарушение требований статьи 743 Гражданского кодекса РФ и Постановления Госкомстата России от 11.11.1999 № 100, не представлены сметная документация к 4 договорам подряда и акты выполненных работ формы КС-2.

11. Выявлены нарушения Методических указаний по инвентаризации.

1. В нарушение пункта 4.2. государственного задания на 2013, утвержденного приказом министерства здравоохранения Самарской области, в учреждении имелся всего один стенд с информацией о видах оказываемой ВМП.

2. В нарушение условий заключенных договоров на оказание платных услуг, установлены факты замены более дорогого препарата, предусмотренного технологическими картами, используемыми при калькулировании платных услуг (фраксипарин), на более дешевый препарат (гепарин).

3. Профилактика ТЭЛА в травматологическом отделении за счет средств ОМС проводится в 80% случаев гепарином, в тоже время приобретенный пациентами самостоятельно для этих целей фраксипарин вносится в лист назначений (истории болезни №№ 1076, 1469, 989), при этом фраксипарин предусмотрен для применения в рамках ОМС и мог быть приобретен учреждением для оказания медицинских услуг.

4. Установлено снижение доступности медицинской помощи по шифру КСГ 120171, а также доступности экстренной медицинской стоматологической помощи больным, находящимся на стационарном лечении в учреждении.

5. В нарушение требований п. 1.5. приказа № 214 в аптеке учреждения отсутствует специалист с высшим образованием, а именно - провизор-аналитик (обязанности исполняет специалист со средним специальным образованием).

6. В помещениях аптеки не созданы условия для проведения влажной уборки стен в связи с их неудовлетворительным состоянием (осыпается штукатурка).

7. В нарушение раздела III пункта 8 Приказа № 706н для хранения лекарственных препаратов используются в основном бытовое холодильное оборудование вместо специального холодильного оборудования.

8. В нарушение раздела VI пункта 47 Приказа № 706н лекарственные препараты группы «В» хранятся в незакрывающихся шкафах.

9. При контрольном замере температуры воздуха в производственных помещениях аптеки, помещениях хранения аптеки, в анестезиологическом и реанимационном отделении № 10, ожоговом отделении № 11, кардиологическом отделении № 23 и неврологическом отделении для больных с нарушением мозгового кровообращения установлено, что не соблюдаются требования пункта 3 раздела второго Приказа № 706н, предусматривающего поддержание в помещениях для хранения лекарственных средств определенных температуры и влажности воздуха, позволяющих обеспечить хранение лекарственных средств в соответствии с указанными на первичной и вторичной (потребительской) упаковке требованиями производителей лекарственных средств.

10. В нарушение II пункта 4 Приказа № 706н в проверенных отделениях учреждения журналы учета сроков годности медикаментов не ведутся.

11. Требование п.п. 3.3, 3.4 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» об обеспечении открытости и доступности документов государственного бюджетного учреждения выполняется проверяемым учреждением не в полном объеме.

12. Применяемая в учреждении типовая форма договора о предоставлении платных медицинских услуг (госпитализация) не содержит информации о возможности получения соответствующих видов и объемов медицинской помощи без взимания платы в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (п. 1.2. указанного договора имеет следующее содержание: «Заказчик подтверждает, что ознакомлен с информацией, касающейся особенностей данной медицинской услуги и условий ее предоставления»).

13. В ряде случаев информированное добровольное согласие пациентов, поступивших на платной основе, не содержит информации о возможности получения соответствующих видов и объемов медицинской помощи без взимания платы в рамках программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи и территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи (истории болезни №№ 1219, 989).

14. Исключен в соответствии с возражениями учреждения.

15. Не предоставлена к проверке Главная книга за 2013 год.

16. В нарушение статьи 57 ТК РФ в трудовые договоры, рассмотренные в ходе проверки, не включены обязательные условия по социальному страхованию работников.

17. В нарушение статьи 67 ТК РФ трудовой договор, заключенный в письменной форме, не подписан одной из сторон, а также не указан вид дополнительного отпуска.

18. В нарушение статьи 68 ТК РФ в приказе о приеме на работу отсутствует подпись работника в его ознакомлении.

19. В нарушение пункта 41 Правил ведения и хранения трудовых книжек, книга учета движения трудовых книжек и вкладышей в них не скреплена сургучной печатью (не опломбирована).

20. В нарушение ч. 4 ст. 113 ТК РФ в графиках работ отсутствовали даты, подтверждающие ознакомление и согласие работников учреждения на работу в ночное время и праздничные дни.

21. В нарушение Приложения № 5 к Приказу № 173н табели учета использования рабочего времени и расчета заработной платы не утверждаются руководителем учреждения.

22. В нарушение п. 2.8 Постановления № 416 главному врачу учреждения. осуществляющего работу врача-кардиолога в пределах основного рабочего времени, оплата труда в размере 25% неправомерно производилась с учетом второй квалификационной категории, в связи с чем, в проверяемом периоде неправомерно выплачено 0,3 тыс. руб. (возмещено во время проверки по ПКО № 252 от 29.05.2013).

23. В нарушение приказа департамента здравоохранения Администрации г.о. Самара от 16.02.2012 № 51 главному врачу по итогам работы за 2012 год от чистой прибыли, полученной учреждением от реализации платных услуг неправомерно начислена доплата сверх 6%, установленных руководителем департамента здравоохранения, в связи с чем, неправомерная выплата денежных средств составила 1,0 тыс. руб. (возмещено во время проверки по ПКО № 262 от 29.05.2013).

24. В нарушение статей 21, 129, 132 ТК РФ, пункта 5.5. устава учреждения, утвержденного 19.07.2004, пунктов 11 и 12 положения о распределении средств от платных услуг главному врачу учреждения с согласия руководителя Департамента здравоохранения администрации городского округа Самара неправомерно была начислена заработная плата за 3 квартал 2011 года в виде материального поощрения из прибыли (6%), полученной в 3 квартале 2011 года.

25. В результате арифметической ошибки заработная плата врачу-психиатру была начислена в меньшем размере, в результате чего ему недоплачены денежные средства от приносящей доход деятельности в размере 0,3 тыс. руб.

26. В нарушение требований статьи 123 ТК РФ допускаются случаи, когда графики отпусков утверждаются без учетом мнения выборного профсоюзного органа.

27. Не соблюдаются требования ч. 3 статьи 123 ТК РФ об извещении сотрудников о времени начала отпуска.

28. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете» (действовавшем в проверяемом периоде) и п. 2.3. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском отсутствует информация в а/о, командировочных удостоверениях и служебных заданиях, предусмотренная формой.

29. В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), возмещены не в полном объеме в размере 6 300 руб.»

30. В проверяемом периоде учреждением допущен неэффективный расход денежных средств в размере 1 771,0 тыс. руб., а именно в результате:

- завышения начальных максимальных цен на приобретаемое оборудование и, как следствие, цены договоров на его приобретение – 863,6 тыс. руб.;

- уплаты учреждением пени и штрафов – 549,1 тыс. руб.;

- приобретения неиспользуемой проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта - 357,0 тыс. руб.;

- приобретения бензина по ценам выше среднерыночных в 1 квартале 2013 года – 1,3 тыс. руб.

В том числе в нарушение пункта 2.4.4. трудового договора от 07.10.2011 № 10 главный врач учреждения не исполнил надлежащим образом свою обязанность по обеспечению в установленном порядке эффективного использования денежных средств учреждения в соответствии с их целевым назначением и направлениями деятельности учреждения, определенными уставом учреждения, как следствие было допущено неэффективное использование денежных средств учреждения в размере 1 421,8 тыс. руб., а именно в результате:

- завышения начальных максимальных цен на приобретаемое оборудование и, как следствие, цены договоров на его приобретение - 863,6 тыс. руб.;

- уплаты учреждением пени и штрафов – 199,9 тыс. руб.;

- приобретения неиспользуемой проектно-сметной документации для проведения капитального ремонта 357,0 тыс. руб.;

- приобретения бензина по ценам выше среднерыночных в 1 квартале 2013 года - 1,3 тыс. руб.

31. В учреждении имеются предпосылки для более эффективного использования средств учреждения путем установления ограничения использования средств учреждения на командировочные расходы в части оплаты штрафов за возврат билетов, проживания в более дорогих, чем это необходимо и достаточно, гостиницах, приобретения более дорогих, чем это необходимо и достаточно билетов на авиа- и железнодорожный транспорт, оплаты проезда на такси и (или) аренду автомобилей при наличии и доступности других более дешевых видов транспорта.

32. В нарушение п. 117 Инструкции № 157н и п. 21 Инструкции № 162н установлено некорректное использование рабочего плана счетов в бухгалтерском учете медикаментов.

33. Установлены излишки лекарственных средств на сумму 0,6 тыс. руб. и недостача на сумму 2,1 тыс. руб.

34. В нарушение Инструкции № 747 в учете медикаментов используются устаревшие формы.

35. Нарушена методология бухгалтерского учета, в части использования рабочего плана счетов.

36. Материально ответственные лица Книги (Карточки) учета материальных ценностей не ведут.

37. Журнал выхода и возвращения автотранспорта за проверяемый период учреждением не представлен.

38. В нарушение п. 14 Инструкции по бюджетному учету № 157н в путевых листах имеются неоговоренные исправления.

39. Выявлены многочисленные нарушения Приказа № 330 по организации питания пациентов в учреждении.

40. Установлена недостача продуктов питания на пищеблоке на сумму 3,73 руб. и выявлены излишки на сумму 6,99 руб.

41. Допущено неправомерное списание продуктов питания на сумму 4,8 тыс. руб.

42. В нарушение п. 8 Порядка выписки питания для больных в лечебно-профилактических учреждениях, утвержденного Приказом № 330 документально не подтверждена выдача готовых блюд пациентам на сумму 30,0 тыс. руб.

43. В нарушении требований СанПиН не соблюдается температурный режим хранения скоропортящихся продуктов питания, а так же порядок отбора и хранения суточных проб.

44. Отсутствует контроль за исполнением ассортиментных спецификаций к заключённым договорам поставок продуктов питания в части ассортимента и фасовки.

45. Блюдо «омлет паровой» (вес порции 138 гр.) в количестве 10 порций не было выдано на завтрак 10.06.2013 пациентам; проверкой установлено, что данное блюдо находилось у буфетчицы в сумке.

46. Претензионная работа по неисполненным двумя подрядчиками обязательствам учреждением начата только в ходе проверки, при этом сумма неустойки на день исполнения поставщиками своих обязательств составляет 247,2 тыс. руб.

47. В нарушение частей 10, 11 статьи 9 Закона № 94-ФЗ и требований Гражданского кодекса Российской Федерации допускаются случаи отсутствия в договорах обязательного условия об ответственности исполнителя (отсутствует неустойка).

48. В нарушение Указаний по заполнению сведений об исполнении (расторжении) контракта: в сведениях об исполнении контракта не указан объем поставленных товаров, работ услуг и реквизиты каждого первичного документа, на основании которого исполняются обязательства; в сведениях о расторжении контракта заполняется раздел «Исполнение контракта».

49. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ установлены случаи направления недостоверных сведений по заключенным договорам (за данное нарушение предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7.4 КоАП РФ).

50. Учреждением допущено нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Закона № 94-ФЗ при выборе способа размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в одном случае в 1 квартале 2013 года.

51. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ учреждением не соблюдались сроки размещения на официальном сайте сведений по исполнению договоров, а также сведений о принятых заказчиком решениях о взыскании с поставщика (исполнителя, подрядчика) неустойки.

52. В нарушение статьи 15 Закона № 94-ФЗ учреждением размещены заказы у субъектов малого предпринимательства более 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ.

53. В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами, в проверяемом периоде учреждением не была установлена периодичность проведения внезапных проверок в кассах по приему денежных средств по оказанным платным услугам.

54. В нарушение п. 19 Порядка ведения кассовых операций в РФ внесены исправления в РКО № 31-38, 40,41 от 21.01.2011.

55. В нарушение приказов учреждения кассовые документы были подписаны лицом, не уполномоченным на это приказами по учреждению.

56. В нарушение п. 3 Приложения № 5 к Приказу № 173н установлены недочеты в оформлении инвентарных карточек.

57. В нарушение п. 46 Инструкции по бюджетному учету № 157н допускаются случаи отсутствия инвентарного номера.

58. Инвентарные номера ряда объектов основных средств по данным бухгалтерского учета не соответствует инвентарным номерам, проставленным на оборудовании.

59. В нарушение п. 54 Инструкции по бюджетному учету № 157н инвентарные карточки не регистрируются в описи инвентарных карточек по учету основных средств.

60. В нарушение п. 54 Инструкции по бюджетному учету № 157н материально ответственные лица, ответственные за хранение основных средств, не ведут инвентарные списки нефинансовых активов.

61. В нарушение п. 6 Инструкции № 162н поступление объектов основных средств, в большинстве случаев, не оформляется актом о приеме-передаче основных средств.

62. В нарушение п. 6 Инструкции № 162н внутреннее перемещение объекта между материально ответственными лицами не оформлено накладной, в результате чего установлены расхождения по месту нахождения основных средств и учетным данным.

63. Выявлено неэффективное использование трех единиц медицинского оборудования, балансовая стоимость которого составляет 1 232,9 тыс. руб., остаточная – 324,5 тыс. руб.

64. В нарушение ч. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете не заполнены обязательные реквизиты первичного документа.

65. В нарушение п. 51 Инструкции по бюджетному учету № 157н списаны с баланса учреждения основные средства, по которым не завершены мероприятия по утилизации на сумму 7 500,8 тыс. руб.

66. В нарушение п. 3.7. Методических указаний по инвентаризации в учреждении не проводилась инвентаризация арендованных основных средств.

67. График документооборота учреждения не представлен.

68. В нарушение п. 2.3. «Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете» (утверждено Министерством финансов СССР 29.07.1983 № 105) в учреждении применяются бланки устаревших форм.

69. В нарушение п. 117 Инструкции по бюджетному учету № 157н нарушена методология бухгалтерского учета по материальным запасам, в части использования рабочего плана счетов.

70. В нарушение Приложения № 5 к Приказу № 173н контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей, находящихся на складе не осуществлялся, сверка данных по счетам бухгалтерского учета материальных запасов с записями, которые ведет материально ответственное лицо не производилась, что подтверждается отсутствием отметки бухгалтерской службы в тетради складского учета.

71. В нарушение п. 119 Инструкции по бюджетному учету № 157н и Приказа № 173н материально ответственные лица Книги (Карточки) учета материальных ценностей не ведут

72. В нарушение Инструкции Министерства финансов СССР от 14.01.1967 № 17 «О порядке выдачи доверенностей на получение товарно-материальных ценностей и отпуска их по доверенности» и «Указаниям по применению и заполнению форм» установлены недочеты в оформлении журнала учета выданных доверенностей.

1. В нарушение обязательных условий, установленных специальным разрешением (лицензией) фармацевтическая деятельность осуществляется учреждением по местам осуществления, не предусмотренным лицензией.

2. Учреждением не в полной мере выполнены поручения министерства имущественных отношений по устранению недостатков, выявленных в ходе проверки в июне 2012 года, а именно: не организована совместно с министерством имущественных отношений работа по установлению законности строительства коттеджей на земельном участке по адресу расположения недвижимого имущества учреждения; не представлена в министерство имущественных отношений разрешительная документация на строительство деревянной часовни и не обеспечено согласование с министерством имущественных отношений Самарской области строительства данного объекта.

3. В нарушение пункта 3 раздела второго Приказа № 706н в первой материальной комнате аптеки температура на гигрометре превышала предельно допустимые параметры.

4. В нарушение пункта 4 Приказа № 706н материальные комнаты аптеки не оборудованы кондиционерами для обеспечения хранения лекарственных препаратов в соответствии с указанными на первичной и вторичной (потребительской) упаковке требованиями производителей лекарственных средств.

5. В нарушение пунктов 5, 22 Приказа № 706н часть медикаментов хранится на полу аптеки без подтоварников.

6. В нарушение пункта 6 Приказа № 706н на стенах помещений аптеки для хранения лекарственных средств имеются трещины.

7. В нарушение пункта 7 Приказа № 706н материальные комнаты аптеки № 2 и № 3 не оснащены приборами для регистрации параметров воздуха (термометрами, гигрометрами (электронными гигрометрами) или психрометрами).

8. В нарушение пункта 8 Приказа № 706н не соблюдается принцип хранения лекарственных препаратов с учетом их физико-химических свойств; фармакологических групп, способа применения.

9. В нарушение пунктов 10, 24 Приказа № 706н в материальных комнатах №№ 2 и 3 аптеки лекарственные средства хранятся на стеллажах, которые вплотную примыкают к батареям центрального отопления; окна материальных комнат не защищены от проникновения прямого солнечного света.

10. В нарушение пункта 11 Приказа № 706н журнал учета сроков годности не ведется; обнаружены лекарственные препараты с истекшим сроком годности.

11. В нарушение пунктов 36, 37 Приказа № 706н и требований Приказа № 377 не соблюдается порядок хранения пахучих, красящих лекарственных препаратов парафармацевтической продукции, изделий медицинского назначения, перевязочных средств и вспомогательных материалов.

12. В нарушение раздела VI пункта 47 Приказа № 706н лекарственные препараты группы «В» хранятся в незакрывающихся шкафах.

13. В нарушение пунктов 3.8, 3.20 разд. III Приказа № 80 в аптеке отсутствуют центральное водоснабжение, раковина для мытья рук, санузел, шкафы для хранения спецодежды и уборочного инвентаря.

14. В нарушение требований Письма № 04И-722/10, для хранения лекарственных препаратов, требующих определенных температурных условий (2-8°С, например, «Офтальмоферон 10 мл», сер. 370), используются бытовой холодильник вместо специального холодильного оборудования.

15. В нарушение пункта 119 Инструкции № 157н заведующая аптекой учет материальных запасов (лекарственных препаратов) в Книге (Карточке) учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству не ведет.

16. Требование п.п. 3.3, 3.4 ст. 32 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» об обеспечении открытости и доступности документов государственного бюджетного учреждения выполняется проверяемым учреждением не в полном объеме.

17. В нарушение ст. 50 ТК РФ Коллективный договор на 2011-2014 зарегистрирован в управлении трудовых отношений департамента труда и занятости населения Самарской области с нарушением сроков.

18. В нарушение ч. 6 ст. 136 ТК РФ заработная плата в декабре 2012 года была выплачена один раз в месяц;

19. В нарушение п. 1 Порядка, утвержденного Приказом № 1758, тарификационный список на 01.01.2010 не заверен всеми членами тарификационной комиссии.

20. В тарификационных списках не заполняются графы «Профессиональная квалификационная группа» предусмотренные формами №№ 2-4.

21. В нарушение п. 7 Порядка, утвержденного Приказом № 1758, в тарификационных списках отсутствует информация об изменении стажа работы в течение предстоящего года.

22. В нарушение Приказа № 1845 оплата труда по должности «механик гаража» неправомерно производилась исходя из ПКГ второго уровня четвертого квалификационного уровня.

23. В нарушение Приложения № 1 к Положению об оплате труда работников государственных учреждений здравоохранения Самарской области, утвержденного Постановлением № 416, по должности «кухонный работник» завышен диапазон повышающих коэффициентов сложности.

24. В нарушение Постановления № 1 штатные расписания в учреждении составлены не по унифицированной форме № Т-3.

25. В нарушение номенклатуры должностей среднего медицинского и фармацевтического персонала, утвержденного Приложением № 1 Постановления № 416, в штатном расписании на 01.01.2013 неверно указана должность палатной медицинской сестры, следует указать «медицинская сестра палатная (постовая)».

26. В нарушение ст. 103 ТК РФ графики сменности не согласованы с председателем профсоюзного комитета.

27. В нарушение ч. 4 статьи 103 ТК РФ в графиках отсутствует дата и личная подпись работника, подтверждающая ознакомление работника с графиком и согласие на работу в ночное время и праздничные дни.

28. В нарушение Приложения № 1 Приказа № 173н допускаются случаи, когда структурные подразделения учреждения ведут Табель не по унифицированной форме.

29. В нарушение ст. 282 ТК РФ с лицами, работающими по совместительству, трудовые договоры учреждением в основном не заключаются.

30. В нарушение ч. 3 статьи 123 ТК РФ сотрудников учреждения не уведомляют о запланированном отпуске за две недели до его начала.

31. В нарушение ч. 1 ст. 140 ТК РФ уволенным сотрудникам учреждения суммы, причитающиеся за отработанный период, выплачиваются позже дня прекращения трудовых отношений.

32. Учреждением допущен неправомерный расход денежных средств в размере 89 984,27 руб., в т.ч. в результате:

- переплаты заработной платы на сумму 30 765,89 руб. в связи с нарушениями норм трудового законодательства;

- оплаты сверхурочных часов на сумму 22 093,48 руб.;

- оплаты ремонта автомобилей на сумму 28 591,15 руб. в нарушение п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете;

- оплаты страховых взносов по добровольному страхованию пассажиров на сумму 850 руб. в нарушение п. 12 Положения № 749;

- оплаты фактически не выполненных работы по капитальному ремонту в размере 4 635,87 руб.;

- необоснованного списания ГСМ в размере 3 047,88 руб. вследствие неправильного применения норм расхода топлив.

33. Учреждением в связи с нарушениями норм трудового и налогового законодательства:

- недоплачено денежных средств на сумму 30 807,98руб.;

- допущено искажение ФОТ по тарификационным спискам: завышение на 7 381,98 руб., занижение на 11 186,14 руб.;

- не доплачена компенсация за использование личного автомобиля для служебных поездок в сумме 3 618,76 руб.

34. В нарушение статьи 168 Трудового кодекса Российской Федерации и п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные), возмещены не в полном объеме в размере 100 руб.

35. Претензионная работа по сумме фактически не выполненных работ по капитальному ремонту в размере 7 281,66 руб. учреждением не велась.

36. Учреждением допущен неэффективный расход денежных средств в размере 74 543,40 руб., в т.ч. в результате:

- приобретения товарно-материальных ценностей по ценам выше среднерыночных на общую сумму 64 592,96 руб.;

- оплаты пени и штрафов на общую сумму 9 950,44 руб. за несвоевременную уплату налогов и страховых взносов.

37. В нарушение п. 6.2 Отраслевых особенностей, бухгалтерией не проводится систематический контроль за поступлением и расходованием материальных ценностей на складе, а также сверка фактического наличия товарно-материальных ценностей с данными складского и бухгалтерского учета.

38. Установлена недостача мягкого инвентаря на сумму 1 775 руб. и излишки на сумму 663,34 руб.

39. В нарушение требований Приказа № 710 мягким инвентарем учреждение обеспечено не в полной мере.

40. В нарушение п. 117 Инструкции № 157н установлено некорректное использование рабочего плана счетов в бухгалтерском учете медикаментов.

41. В нарушение п. 6 Инструкции № 747, все медикаменты, подлежащие предметно-количественному учету, в журналах учета у материально ответственных лиц по источникам финансирования и фармакологическим группам (наркотические средства, сильнодействующие и ядовитые вещества, спирт этиловый) не разделены.

42. В нарушение пункта 119 Инструкции № 157н у старшей медсестры 1 отделения часть дорогостоящих лекарственных препаратов) в Книге (Карточке) учета материальных ценностей по наименованиям, сортам и количеству не учтена.

43. Установлены излишки излишки лекарственных препаратов на сумму 20 743,42 руб. и недостача на сумму 1 290,21 руб.

44. Выявлены нарушения Приказа № 330 и СанПиН 2.1.3.2630-10 по организации питания пациентов в учреждении.

45. Допущены нарушения п.7.19. СанПин 2.3.6.959-00 по условиям хранения продуктов питания.

46. В нарушение п.15.1 СанПиН 2.3.6.1079-01), термометр в холодильнике суточных проб неисправен.

47. Установлена недостача продуктов питания на сумму 932,17 руб. и излишки на сумму 350,67 руб.

48. Журнал выдачи путевых листов до 26.09.2012 и журнал выхода и возвращения автотранспорта за весь проверяемый период учреждением не представлены.

49. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете и п. 2.3. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете отсутствует информация в авансовых отчетах, командировочных удостоверениях и служебных заданиях, предусмотренная формой.

50. В нарушение пункта 2.12 учетной политики учреждения на 2012 год допущен случай выдачи наличных денежных средств под отчет на срок более 10 календарных дней.

51. В нарушение частей 10, 11 статьи 9 Закона № 94-ФЗ и требований Гражданского кодекса Российской Федерации допускаются случаи отсутствия в договорах обязательного условия об ответственности исполнителя (отсутствует неустойка).

52. В нарушение Указаний по заполнению сведений об исполнении (расторжении) контракта: в сведениях о расторжении контракта ошибочно заполняется раздел «Исполнение контракта».

53. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ установлены случаи направления недостоверных сведений по заключенным договорам.

54. В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ учреждением не соблюдались сроки размещения на официальном сайте сведений по по заключению, исполнению, расторжению договоров.

55. Учреждением допущено нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Закона № 94-ФЗ при выборе способа размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в 1 случае в 3 квартале 2010 года, в 4 случаях в 4 квартале 2011 года, в 2 случаях в 1 квартале 2012 года, в 1 случае во 2 квартале 2012 года.

56. В нарушение приказов учреждения кассовые документы были подписаны лицом, не уполномоченным на это приказами по учреждению.

57. На время отсутствия кассира в связи с болезнью не был оформлен документально прием кассы замещающим лицом.

58. Установлены факты несвоевременного составления актов приема-передачи кассы.

59. В нарушение п. 3.6. Методических указаний по инвентаризации основные средства, непригодные к эксплуатации и не подлежащие восстановлению, не включены в отдельную опись.

60. В нарушение п. 46 Инструкции по бюджетному учету № 157н допускаются случаи отсутствия инвентарного номера на объектах основных средств.

61. В нарушение п. 54 Инструкции по бюджетному учету № 157н материально ответственные лица, ответственные за хранение основных средств, не ведут инвентарные списки нефинансовых активов.

62. Установлено нецелевое использование имущества учреждения (двух домиков на территории турбазы «Электрощит») балансовой стоимостью 1 095 388,80 руб. посторонними лицами.

63. В нарушение Постановления № 85 в учреждении необоснованно расширен круг материально ответственных лиц.

1.В учреждении отсутствует горячая вода.

2.Подача газа не производится, так как имеется задолженность за поставленный газ у заказчика строительства.

3.Не запущена трансформаторная подстанция, питание электроэнергией осуществляется через старую подстанцию.

4.Запуск выстроенных очистных сооружений не осуществлен по сегодняшний день по причине недоукомплектованности их необходимым оборудованием заказчиком.

5.Неэффективное использование бюджетных средств (без достижения ожидаемого результата – выполнения госзадания) на коммунальные услуги составило 1 084 226,52 руб.

6.Неэффективное использование бюджетных средств (без достижения ожидаемого результата – выполнения госзадания) на оплату труда составило 15 580 176,14 руб.

7.В нарушение Приложения № 2 к Приказу № 173н форма карточки-справки не соответствует утвержденной форме первичных учетных документов.

8.В нарушение статьи 136 ТК РФ расчетные листки не несут полной информации о составных частях заработной платы, причитающейся работнику за соответствующий период.

9.В нарушение статьи 372 ТК РФ форма расчетного листка работодателем с учетом мнения представительного органа работников не утверждена.

10.В нарушение Порядка проведения тарификации, утвержденного приказом № 1757, в учреждении отсутствует приказ главного врача о создании постоянно действующей тарификационной комиссии.

11.В нарушение п. 2 Порядка, утвержденного приказом № 1758, тарификация работников учреждения не проводится по утвержденным формам № 1,2,3 и 4 тарификационного списка.

12.В нарушение п. 7 Порядка, утвержденного Приказом № 1758, в тарификационных списках отсутствует информация об изменении стажа работы в течение предстоящего года.

13.В нарушение п. 8 Порядка, утвержденного Приказом № 1758, в тарификационных списках отражаются доплаты за совмещение профессий (должностей).

14.В нарушение номенклатуры должностей среднего медицинского и фармацевтического персонала, утвержденного Приложением № 3 Постановления № 181, в штатном расписании на 01.01.2013 неверно указана должность палатной медицинской сестры.

15.В нарушение Указаний по применению и заполнению форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты, утвержденные Постановлением № 1, штатное расписание на 01.01.2013 главным врачом учреждения не подписано.

16.В нарушение статьи 190 ТК РФ и п. 6.5 коллективного договора правила внутреннего трудового распорядка не согласованы с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 ТК РФ для принятия локальных нормативных актов.

17.В нарушение ст. 103 ТК РФ графики сменности не согласованы с председателем профсоюзного комитета.

18.В нарушение ч. 4 статьи 103 ТК РФ в графиках сменности отсутствует дата и личная подпись работника, подтверждающая ознакомление работника с графиком и согласие на работу в ночное время и праздничные дни.

19.В нарушение ч. 3 статьи 104 ТК РФ суммированный учет рабочего времени правилами внутреннего трудового распорядка не установлен.

20.В нарушение Приложения № 1 Приказа № 173н не все структурные подразделения учреждения ведут Табель по унифицированной форме.

21.В нарушение п. 3.12 Постановления № 181 и п. 3.11 Положения об оплате труда установлено отсутствие нормативно-правового документа, который регламентировал бы условия оплаты труда для отдельной категории работников учреждении (разделение рабочего дня (смены) на части), что привело к неправомерному расходу средств областного бюджета на сумму 91 271,87 руб.

22.В нарушение п. 3.4 Постановления № 181 и Положения об оплате труда, в учреждении отсутствует перечень должностей (профессий) работников, непосредственно участвующих в оказании противотуберкулезной помощи, работа которых связана с опасностью инфицирования микобактериями туберкулеза.

23.В нарушение ч. 1 ст. 140 ТК РФ нарушаются сроки выдачи уволенным сотрудникам учреждения сумм, причитающиеся за отработанный период.

24.Вследствие нарушения трудового законодательства, несоблюдения порядка выплат компенсационного и стимулирующего характера, нарушения расчета доплаты за работу в ночное время, нерабочие праздничные дни, неправомерный расход средств областного бюджета составил 27 029,06 руб.

25.В результате несоблюдения порядка выплат компенсационного и стимулирующего характера, а также в нарушение условий доведения заработной платы до МРОТ необоснованно не производились выплаты сотрудникам учреждения на общую сумму 8 114,04 руб.

26.Отсутствие в учреждении утвержденного порядка ведения суммированного учета рабочего времени привело к неэффективному расходу бюджетных средств в виде оплаты сверхурочных часов в размере 17 617,35 руб.

27.Установлено искажение ФОТ по тарификационным спискам в сторону завышения на 80 247,46 руб.

28.В нарушение п. 5 ст. 8 и п. 1 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, при списании, основные средства не разбирались, пригодные детали не приходовались.

29.В нарушение п.3.2 Методических указаний инвентаризация недвижимого имущества не проводилась с проверкой наличия документов на право использования.

30.В нарушение п.3.6 Методических указаний инвентаризации основные средства непригодные к эксплуатации и не подлежащие восстановлению не оформлены отдельной описью; на баланс учреждения не поставлены основные средства стоимостью 6 668 324,00 руб. по причинам некачественной поставки.

31.В нарушение п.3,4 Методических указаний инвентаризации при проведении инвентаризации машин, оборудования и транспортных средств не занесены в описи индивидуальные сведения с указанием заводского номера, года выпуска, мощности и т.д.

32.В связи с отсутствием локальной вычислительной сети оборудование на сумму 1 482194 руб. не установлено.

33.В нарушение п.6.2 Отраслевых особенностей бухгалтерией не проводится систематический контроль за движением материальных запасов, сверка фактического наличия с данными складского и бухгалтерского учета.

34.В нарушение п.119 Инструкции № 157н и в нарушение п.21.7 Отраслевых особенностей отсутствует аналитический учет материальных запасов на карточках количественно-суммового учета.

35.В нарушение п.1 раздела 1 Инструкции № 157н установлено нарушение общих требований к учету на соответствующих счетах.

36.В нарушение п.8 Инструкции № 157н приняты к учету документы с нарушениями в оформлении на сумму 5 036,53 руб.

37.В нарушение п.114 Инструкции № 157н без обоснования, заключения комиссии, без расчетов списано топливо на сумму 10 976,85 руб.

38.В нарушение п.5ст.8 и п.1 ст.9 Закона № 129-ФЗ при замене комплектующих к компьютерам отсутствует документальное подтверждение их утилизации и необходимости приобретения новых. В нарушение ст.34 БК РФ списание с бюджетного учета комплектующих к компьютерной техники при отсутствии каких либо документов, подтверждающих необходимость и целесообразность проведения ремонтов (служебные записки, дефектные ведомости, акты осмотра и т.д.) квалифицируется как неэффективное использование бюджетных средств. Всего на сумму 50 024,46 руб.

39.В нарушение п.18 Инструкции № 157н и п.5 ст.9 Закона № 129-ФЗ допускаются случаи нарушения порядка исправления ошибок.

40.В нарушение п.5 ст. 9 Закона № 129-ФЗ, п.10,18 Инструкции № 157н установлены случаи неправильного оформления бухгалтерских документов: отсутствия четкого наименования материальных ценностей в инвентаризационных ведомостях (наименование материальных ценностей «канцтовары», единица измерения – «шт.», на сумму 40 400,25 руб.).

41.В нарушение п.118 пп.5 Инструкции № 157н установлены случаи нарушения маркировки мягкого инвентаря, хранения штампов, оформления актов списания мягкого инвентаря.

42.В нарушение п.4 ст.9 Закона № 129-ФЗ искажен период отражения расходов при списании боя посуды.

43.В нарушение п.6.6 Отраслевых особенностей не закреплены за водителями топливные карты.

44.В нарушение раздела 3 Распоряжения Минтранса списание автомасел не подтверждено расчетами.

45.В нарушение п. 7 Распоряжения Минтранса РФ нарушена методика расчета норм списания бензина.

46.В нарушение п.5 раздела 2 Распоряжения Минтранса: нормы расхода топлив, представленные комиссии, утверждены в 2008 году и до настоящего времени не пересматривались.

47.Перерасход в результате завышения норм составил 1 921,26 руб.

48.В результате занижения норм сэкономлено 11 925,95 руб.

49.В нарушение п.6.6 Отраслевых особенностей остаток неизрасходованного ГСМ, залитого в баки автомобилей, в конце месяца не подтверждался актом снятия остатков.

50.В нарушение Приказа от 18.09.2008 № 152 «Об утверждении обязательных реквизитов и порядка заполнения путевых листов и Закона № 129-ФЗ и письма Минфина России от 20.02.2006г. № 03-03-04/1/129 обратные стороны путевых листов не расписаны в соответствии с формой: не указан маршрут следования.

51.В нарушение пп.1,2 ст.9 Закона № 129-ФЗ и п.114. Инструкции № 157н расчетная ведомость № 3 за декабрь 2011 года не отражает в полной мере движение ГСМ за отчетный период.

52.В нарушение Письма о предрейсовых осмотрах время прохождения предрейсового осмотра, должность лица проводившего медосмотр отсутствуют. До 01.10.2011 ответственное за проведение медосмотров лицо приказом не закреплялось, лицо, проводившее медосмотры не имело специальной подготовки по проведению предрейсовых медицинских осмотров водителей транспортных средств.

53.В нарушение п.6.6 Отраслевых особенностей и пп.117,118,349 Инструкции №157н аналитический учет запасных частей в Карточке количественно-суммового учета не велся.

54.В нарушение п.6 Приказа № 747 не оформлен приказом по учреждению перечень препаратов, подлежащих предметно-количественному учету.

55.В нарушение п.2 закона № 129-ФЗ при отражении операций в Журналах учета медикаментов установлены случаи нарушения хронологии.

56.В нарушение ст. 9 Закона № 129-ФЗ и п. 7 Приложения № 2 Инструкции № 157н, допускаются случаи учета лекарственных средств не в натуральном выражении.

57.В нарушение п.101 Инструкции № 157н установлены расхождения в единицах измерения списания спирта (при получении у старшей медицинской сестры-«мл», в бухгалтерском учете-«кг»).

58.В 2011 году неэффективное использование бюджетных средств, выразившееся в приобретение медикаментов сверх необходимости, без учета фактической необходимости составило 1 007 206,71 руб.

59.При составлении плана финансово-хозяйственной деятельности на 2012 год, сверхнормативные запасы медикаментов, сложившиеся на конец 2011 года учреждением не были учтены и план завышен.

60.Выявлены недостача продуктов питания по 10 позициям на сумму 555,99 руб. и их излишки по 6 позициям на сумму 304,99 руб.

61.Допущено неправомерное расходование средств областного бюджета на выдачу спецмолока на сумму 192,39 руб.

Нарушены:

-п.2 норм - имеют место случаи получения спецмолока сотрудниками не самостоятельно, а по поручению другими лицами;

-п.7 норм - спецмолоко выдается эпизодически за несколько смен;

-п.4 норм - имеют место ошибки при выдаче;

-п.2 норм – выдача спецмолока производиться не в дни фактической занятости.

62.В нарушение требований, изложенных в таблице № 1 норм, при замене молока, равноценными пищевыми продуктами в учреждении завышалась жирность выдаваемых продуктов, например - ряженка 4% (по норме: до 3,5% кефир, простокваша, ряженка и до 2,5% йогурт).

63.В нарушение ст. 9 Закона № 129-ФЗ принимались к оплате первичные документы (акты выполненных работ), в которых не было раскрыто содержание хозяйственной операции, что привело к неправомерному расходу средств учреждения на общую сумму 91 772,73 руб. В ходе работы комиссии нарушение устранено.

64.Завышение плановых показателей на ремонт автомобилей на 55 772,73 руб. (за счет других расходов внутри КОСГУ 225 «Услуги по содержанию имущества»).

65.В нарушение п.3.48 Методических указаний не проводилась инвентаризация дебиторской, кредиторской задолженности.

66.В результате ненадлежащей организации претензионной работы по взысканию дебиторской задолженности в учреждении сложилась просроченная дебиторская задолженность за счет средств ОМС на сумму 2 592,69 руб.

67.В нарушение частей 4.1, 10, 11 статьи 9 Закона № 94-ФЗ допускаются случаи отсутствия в договорах цены договора и обязательного условия об ответственности исполнителя (отсутствует неустойка).

68.В нарушение Указаний по заполнению сведений об исполнении (расторжении) контракта в сведениях о расторжении контракта заполняется раздел «Исполнение контракта».

69.В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ установлены случаи направления недостоверных сведений по заключенным договорам (за данное нарушение предусмотрена административная ответственность по ст. 19.7.4 КоАП РФ).

70.В нарушение статьи 18 Закона № 94-ФЗ учреждением не соблюдались сроки размещения на официальном сайте сведений по заключению, исполнению договоров.

71.В нарушение пункта 14 части 2 статьи 55 Закона № 94-ФЗ учреждением нарушен способ размещения заказа на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг в трех случаях в 4 квартале 2011 года и 1 квартале 2012 года.

72.В нарушение статьи 15 Закона № 94-ФЗ учреждением размещены заказы у субъектов малого предпринимательства более 20% общего годового объема поставок товаров, выполнения работ, оказания услуг в соответствии с перечнем, установленным Правительством РФ.

73.В нарушение п. 37 Порядка ведения кассовых операций в РФ и п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами, не соблюдена периодичность проведения внезапных проверок в кассах по приему денежных средств, в результате чего ослаблен контроль соблюдения кассовой дисциплины.

74.В нарушение п.32 Порядка ведения кассовых операций в РФ установлены случаи отсутствия приказов по учреждению на возложение обязанностей кассира, кассир не ознакомлен с Порядком ведения кассовых операций, договоры о полной материальной ответственности с кассирами своевременно не заключены. В ходе проверки исправлено.

75.В нарушение п.2 ст.12 Закона № 129-ФЗ и п.37 Порядка ведения кассовых операций в РФ, при смене материально ответственных лиц акт передачи не составлялся.

76.В нарушение п.1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций в РФ мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке локальным документом не определены, учреждение в проверяемом периоде услугами инкассации не пользовалась. Охранная сигнализация отсутствует;

77.В нарушение п.п. 3,39-3,43 Методических указаний, а также Порядка ведения кассовых операций в РФ инвентаризация кассы не проводилась. Акт инвентаризации наличных денежных средств ф. 0504088 отсутствует.

78.В нарушение п.1.5 Методических указаний при смене материально ответственных лиц и в нарушение Порядка ведения кассовых операций в РФ до 2012 года при смене кассира ревизия кассы не проводилась.

79.В нарушение п.10 Приказа учреждения от 30.12.2011 № 37 «Учетная политика» и одноименных документов за 2010, 2011гг, ежемесячная внезапная ревизия кассы не проводилась.

80.Неправомерно выдано из кассы 3 023,81 руб.

81.В нарушение п.153 раздела 3 «Финансовые активы» Инструкции № 157н, п.9.2 Отраслевых особенностей операции по движению безналичных денежных средств отражаются в бюджетном учете на основании выписок банка без приложения к ним платежных и расчетных документов.

82.В нарушение ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ неправомерно приняты к оплате ксерокопии счетов (отсутствуют подлинные подписи со стороны поставщика), с печатью «общего отдела», а не учреждения, установлены случаи принятия накладных на передачу медикаментов с ксерокопиями подписей от поставщика, приняты к оплате счета на продукты питания с печатью, на которой наименование («Мерцана» № 2) отличается от наименования в Договоре (ООО «Мерцана»).

83.В нарушение п. 2 ст. 9 Закона № 129-ФЗ и п.8 раздела 1 Инструкции № 157н допускаются случаи отсутствия информации, предусмотренной формой.

84.В нарушение п.214 Инструкции № 157н установлены многочисленные случаи, когда подотчетные выплаты производились без погашения предыдущего аванса.

85.В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ неиспользованный остаток аванса не возвращался в бухгалтерию (возвращался подотчетным лицом позднее трех дней).

86.В нарушение ст.137 ТК учреждение не пользуется предоставленным ей правом производить в соответствии с действующим законодательством удержание из заработной платы лиц, получивших авансы и не представивших авансовый отчет или не возвративших неиспользованный остаток аванса.

87.В нарушение п.п. 4.2, 4.4 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой, в учреждении допускалась передача подотчетных сумм третьим лицам, в результате этого неправомерно оплачено 240,00 руб.

88.В нарушение п.216 Инструкции № 157н допускались случаи непредставления с авансовыми отчетами документов, подтверждающих произведенные расходы, в результате этого неправомерно оплачено 671,79 руб.

89.В нарушение п.8.6 Отраслевых особенностей», который определяет порядок списания денежных документов только после подтверждения факта их использования, неправомерно списано 629,00 руб.

90.В нарушение рекомендаций Письма Минфина России от 03.04.2007 № 03-03-06/1/209 без оформления ксерокопий приняты к учету билеты, информация на которых не видна (например: а/о № 23 от 01.07.2011 Данные документы не могут подтвердить произведенные расходы. Неправомерно оплачено 256,00 руб. Данный недочет имеет системный характер.

91.В нарушение п. 217 Инструкции № 157н, которая требует «…группировку расчетов с подотчетными лицами осуществлять в разрезе выплат, утвержденных сметой учреждения (планом финансово-хозяйственной деятельности)…», при возмещении сотрудникам расходов на оплату медицинских осмотров, учреждением проводилась оплата «оформления медицинской книжки», которая не предусмотрена ни законодательством, ни нормативным локальным документом. В сметные расчеты данные расходы не включены. Неправомерно оплачено оформление медицинской книжки за счет средств бюджета на сумму 5 294,76руб.

92.В нарушение пп.11,12 Постановления Правительства РФ от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки» неправомерно оплачено 12 274,00 руб. В ходе работы комиссии, неправомерно выплаченные суммы внесены сотрудниками в кассу учреждения, зачислены на счет.

93.В нарушение п.8.6 Отраслевых особенностей, который определяет порядок списания денежных документов только после подтверждения факта их использования, установлены случаи, когда к авансовым отчетам приложены фиктивные оправдательные документы, в результате этого неправомерно оплачены билеты на сумму 360,00 руб.

94.В нарушение Инструкции № 62 «О служебных командировках», согласно которой работнику возмещаются расходы по страховым платежам только по обязательному государственному страхованию пассажиров на транспорте, неправомерно оплачено добровольное страхование в сумме 9,00 руб.

95.В нарушение Приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 190н (ред. от 17.11.2011) «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации»: возмещение (компенсация) оплаты за прохождение медицинской комиссии производилось за счет средств статьи 226 «Прочие работы, услуги», вместо ст. 212 «Прочие выплаты», что является нецелевым использованием средств бюджета на сумму 19 047,10 руб.

96.В нарушение п.3 ст.9 Федерального закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ неправомерно приняты к учету авансовые отчеты с приложенными договорами с факсимильной подписью, что не исключает возможность подписания документов лицами, не уполномоченными на это приказом руководителя учреждения.

97.В нарушение п.11 Порядка ведения кассовых операций в РФ, допускалось нарушение срока предъявления отчета об израсходованных подотчетных суммах в бухгалтерию и окончательного расчета по ним с задержкой предъявления отчета.

98.В нарушение ст.9 Закона № 129-ФЗ допускалось принятие к бухгалтерскому учету недооформленных первичных документов.

99.В нарушение п.7 Постановления Правительства Российской Федерации от 13.10.2008 № 749 «Об особенностях направления работников в служебные командировки», установлены случаи отсутствия в командировочном удостоверение отметки (даты) кадровой службы по выбытию.

100.В нарушение п.3.47 Методических указаний не проводилась инвентаризация подотчетных сумм, с проверкой отчетов, правильности и обоснованности числящейся в бухгалтерии суммы задолженности и т.д.

101.В нарушение п.6 раздела 1 Инструкции № 157н в учетную политику не были включены: график документооборота; некоторые формы учетных документов, применяемые для оформления хозяйственных операций (например: книга учета доверенностей); порядок организации внутреннего финансового контроля и т.д.

102. В нарушение п.7 Инструкции № 157н в должностных инструкциях работников бухгалтерии установлены случаи отсутствия предусмотренных формой подписей, например: начальника юридического отдела, даты подписания (ознакомления).

В нарушении Методических указаний установлены нарушения общие для всех проверяемых разделов:

-в нарушении п.2.5 Методических указаний, инвентаризационные описи и Акты составлены в одном экземпляре;

-в нарушении п.2.9. Методических указаний, на каждой странице описи не выведены итоги (числовые значения прописью, количество порядковых номеров и сумма материальных ценностей, общий итог в натуральных показателях);

-в нарушении п.2.3 Методических указаний, отсутствуют подписи членов комиссии при оформлении последней страницы.

1. По настоящее время изменения в тарификационные списки не вносились, расхождение наименований должностей в штатном расписании и тарификационных списках устранено только в ходе текущей проверки.

2. Величина завышения штатных единиц заместителей главного врача не изменилась и составляет 2,5 единицы.

3. В нарушение ст. 136 ТК РФ в проверяемом периоде установлен случай задержки заработной платы (за первую половину февраля 2013 года).

4. В нарушение Постановления Госкомстата России от 05.01.2004 № 1 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету труда и его оплаты»: штатные расписания в учреждении составлены не по унифицированной форме № Т-3 (0301017), на момент проверки данное нарушение не устранено.

5. В нарушение п.9 Инструкции № 157н, ст. 136 ТК РФ искажен период отражения расходов: установлен случай начисления и выплаты доплаты за совмещение главным врачом должности заместителя главного врача по клинико-экспертной работе за май 2013 года вместе с оплатой труда за июнь 2013 года.

6. В нарушение пункта 3.6, 3.7 коллективного договора ЦРБ сокращение численности штатных единиц профсоюзным комитетом не согласовывалось.

7. В нарушение п. 101 Инструкции № 157н:

- не соответствует (значительно ниже) существующих расценок стоимость мягкого инвентаря в оборотных ведомостях;

-установлены позиции с наличием количества мягкого инвентаря без стоимости;

-имеют место отрицательные остатки, как количества, так и стоимости мягкого инвентаря.

8. В нарушение п.3 абз. 9 Инструкции № 157н, установлена ошибка в сумме фактических расходов мягкого инвентаря в «Сводной форме расшифровки».

9. Учитывая фактическое многообразие вариантов коечного фонда (изменения вносились ежемесячно или несколько раз в месяц) в структуре профиля коек, провести анализ наличия мягкого инвентаря не представляется возможным. В нарушение п.119 Инструкции № 157н представленные оборотные ведомости в разрезе источников финансирования, не содержат сведений о материально-ответственных лицах.

10. Выявлено наличие просроченной кредиторской задолженности, которая не была отражена в годовом отчете за 2012 год, представленном в финансовое управление муниципального района. По состоянию на 01.05.2013 в бухгалтерской отчетности ЦРБ отражена просроченная кредиторская задолженность в сумме 405,5 тыс. руб., на 01.06.2013 - 3 367,8 тыс. руб., на 01.07.2013 - 3 355, 9 тыс. руб. (при предельно допустимой величине 855,03 тыс. руб.), на 01.08.2013 – 3 176,0 тыс. руб., на 01.09.2013 –2 435 тыс. руб.

11. Потоки пациентов на приеме врача по платным услугам и ОМС не разделены по площадям и частично разделены по времени, нет отдельного окна в регистратуре для пациентов по платным услугам.

12. Развернуто необоснованно избыточное количество мест дневного стационара. Длительность пребывания пациента в дневном стационаре превышает средние сроки лечения в круглосуточных стационарах учреждений здравоохранения Самарской области.

13. Недостаточен контроль за отбором пациентов на госпитализацию в дневной и круглосуточный стационары.

14. Анализ обоснованности и структуры госпитализаций в отделения круглосуточного пребывания не предоставлен. Не удалось выяснить причину 100% госпитализаций больных с пневмониями, госпитализаций больных с гипертонической болезнью, сахарным диабетом, гипертонической болезнью и др. в круглосуточный стационар (необходим анализ всех историй болезней с привлечением главных специалистов по профилям).

15. При наличии тенденции роста зарегистрированной заболеваемости пневмониями и госпитализации, вакцинопрофилактика пневмовакциной лиц, часто болеющих острыми респираторно-вирусными и бронхолегочными заболеваниями (взрослого населения), не проводится.

16. Не предоставлены формулярные перечни для лечения пациентов дневного стационара, стандарты и Порядки оказания медицинской помощи по заболеваниям, формулярный перечень лекарственных препаратов для использования в амбулаторных условиях.

17. Не организована должным образом работа с лицами, имеющими факторы риска развития заболеваний и их осложнений.

18. В мужском смотровом кабинете проводится только наружный осмотр и пальпация периферических лимфоузлов, обследование per rectum проводится хирургом.

19. Не предоставлен план проведения маммографических исследований.

20. Выполнение планового количества посещений у врача-терапевта за полугодие составляет 89,9%, у врача общей практики 71%. При высоком уровне заболеваемости посещения с профилактической целью составляют 23 % (нормативный показатель 30%).

21. Не организовано проведение восстановительного лечения (медицинской реабилитации).

22. Информационные стенды нуждаются в обновлении и актуализации.

23. В ЦРБ сохраняется тенденция превышения плановых объемов по госпитализации населения, при этом внешние госпитализации составляют более 37%.

24. Администрацией ЦРБ неоднократно изменялась мощность коечного фонда, выяснить причину его изменения и механизм согласования данного вопроса не удалось. Отмечено неэффективное использование коечного фонда, в структуре госпитализаций имеются как случаи необоснованной госпитализации (амбулаторные больные), так и непрофильные (нестабильная стенокардия) (приказ МЗСО от 17.06.2013 года № 770 «О совершенствовании оказания медицинской помощи больным с острым коронарным синдромом и инфарктом миокарда на территории Самарской области»).

25. Не предоставлено объяснений обоснованности обращения в ТФОМС по увеличению объемов на госпитализацию.

26. Отсутствует план мероприятий по оптимизации использования коечного фонда.

27. Отсутствие в настоящее время в ЦРБ врача реаниматолога-анестезиолога ставит под вопрос деятельность хирургического и родильного отделений. В настоящее время больные хирургического и родильного отделений оперируются в хирургическом отделении, реаниматолог-анестезиолог внешний совместитель.

28. Установлено неэффективное использование 10 нетбуков и 2 ноутбуков на общую сумму 249 279,30 руб. которые хранятся в серверной в заводской упаковке. Простой оборудования составляет более 7 месяцев.

29. В серверном помещении больницы отсутствует кондиционер, что нарушает требования к оснащению серверных помещений.

30.Операционная система WindowsServer 2008 R2, поставленная в рамках областной целевой программы «Модернизация здравоохранения в Самарской области» на 2011 – 2015 гг. не активирована.

31.Имеет место нарушение лицензионного соглашения с Microsoft – использование рабочих станций в качестве терминальных клиентов без соответствующих лицензий.

32.Не используются мониторы, входящие в состав автоматизированного рабочего места Тип 2.

33. Допущен неправомерный расход денежных средств в размере 59 085 руб., в результате:

- оплаты товаров и услуг без наличия надлежаще оформленных первичных учетных документов в нарушения п. 1 ст. 720 Гражданского кодекса РФ, ч. 1, 2, 5, 7 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете, п. 1 Постановления Госкомстата № 100 в размере 58 885 руб.;

- оплаты суточных в нарушение статьи 168 ТК Российской Федерации и пунктов 4, 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки в размере 200 руб.

34. Допущен неэффективный расход средств в размере 154 324,76 руб.

35. В нарушение п. 1.11 Положения о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами в учреждении в 2013 году локальными документами ЦРБ (приказами, распоряжениями) не были определены мероприятия по обеспечению сохранности наличных денег при ведении кассовых операций, хранении, транспортировке.

36. В нарушение п. 2 ст. 9 Закона о бухгалтерском учете и п. 2.3. Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете допускаются случаи отсутствия информации, предусмотренной установленными формами документов: в а/о в 2013 году не заполнены «Сведения о внесении остатка, выдаче перерасхода».

37. В нарушение п. 6 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки в ЦРБ не оформляются служебные задания при командировании работников.

1. Факт наличия в терапевтическом отделении учреждения (в т.ч. в палате № 301) старых продавленных матрасов подтверждается.

2. Факт наличия клопов и тараканов на матрасах пациентов не подтверждается.

3. Факт того, что в нарушение п. 11.20. СанПиН 2.1.3.2630-10 после выписки больных терапевтического отделения, а также по мере загрязнения матрацы не подвергаются дезинфекционной камерной обработке, подтверждается.

4. В нарушение системы стандартных диет, утвержденной Приказом № 330, лечащим врачом терапевтического отделения больным была назначена диета с произвольным названием.

5. Установлено списание продуктов питания (молока) в меню-требованиях при отсутствии их на складе учреждения, что свидетельствует о невыполнении натуральных норм по продуктам питания, установленных Приказом № 330.

6. В нарушение п.п. 14.5., 14.8. СанПиН 2.1.3.2630-10 и п. 7.8. СанПиН 2.3.6.1079-01 на использованное мясо говядины и мясо птицы в учреждении отсутствуют ветеринарно-сопроводительные документы.

7. В нарушение п. 15.1 СанПиН 2.3.6.1079-01 контроль за исправной работой холодильного оборудования в учреждении не организован.

8. В нарушении требований СанПиН 2.3.2-1324-03 часть продуктов хранилась при температуре выше температуры хранения, установленной производителем.

9. В нарушение СанПиН 2.3.2.1324-03 на ряде продуктов, хранящихся на складе, на момент проверки 16.07.2013 отсутствовала упаковка и маркировка производителя, в которых должны быть указаны название производителя, дата производства, условия и сроки хранения.

10. Установлены расхождения в первичных учетных документах (бракеражный журнал и меню-требование) за 04.07.2013 о выданном первом блюде.

11. В нарушение требований Приказа № 330 семидневное меню рационов питания оформлено без указания выхода блюд и рекомендуемых диет, без подсчёта калорийности и химического состава блюд.

12. В нарушение «Инструкции по организации лечебного питания в лечебно-профилактических учреждениях», утвержденной Приказом № 330, записи о замене блюд в бракеражном журнале не производятся.

13. В нарушении «Порядка выписки питания для больных в лечебно-профилактических учреждениях», утвержденного Приказом № 330, формы документов "Сводные сведения по наличию больных, состоящих на питании" (форма N 22-МЗ) и «Порционники на питание больных» (форма № 1-84) в учреждении не ведутся.

14. Имеющиеся карточки-раскладки (форма 1-85) выполнены по неустановленной форме, не пронумерованы, отсутствует прописанная технология приготовления блюд, расчет химического состава и калорийности выполнен с ошибками, неверно применяются нормы на тепловую обработку

15. В нарушение п. 5 Порядка выписки питания для больных в лечебно-профилактических учреждениях, утвержденного Приказом № 330, меню-требование, вывешенное в раздаточной, не подписано диетсестрой, наименования отдельных блюд не указаны.

16. В нарушение п. 5 ст. 9 Закона № 94-ФЗ допущены изменения условий договоров при их исполнении: приёмка продуктов питания осуществляется с нарушением ассортиментной спецификации договоров поставки в восьми случаях по трем поставщикам.

17. В нарушение п. 15 Приложения № 2 к Приказу № 302н в медицинской книжке Хаеровой Н.В. отсутствует отметка о ежегодном прохождении флюорографического обследования, последнее флюорографическое обследование датировано 2011 годом.

18. Выявлены излишки продуктов питания на сумму 33,12 руб. в раздаточной терапевтического отделения.

19. В нарушение требований Приказа № 330 не соблюдаются среднесуточные натуральные нормы продуктов питания.

20. Норматив по стоимости продуктов питания на один койко-день в июне 2013 года занижен на 24,4% от утвержденных нормативов Тарифного соглашения на продукты питания (или на 30,89 руб.).

21. Допущен неэффективный расход денежных средств учреждения в размере 13 431,69 руб. на приобретение продуктов питания по ценам выше среднерыночных, сложившихся в июне 2013 в Самарской области

22. В нарушение п. 14.14 СанПиН 2.1.3.2630-10 на момент проверки 16.07.2013 отсутствовали суточные пробы, приготовленные: на обед 14.07.2013 - 3 пробы, на ужин 14.07.2013 – 2 пробы, на обед 15.07.2013 – 3 пробы, на завтрак 16.07.2013 – 1 проба.

23. Установлены излишки матрасов в терапевтическом отделении в количестве 11 шт. на сумму 4 839,12 руб.

24. В нарушение п. 1.5 Приказа Министерства финансов РФ от 13.06.1995 № 49 "Об утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств", п. 27 Приказа Министерства финансов РФ от 29.07.1998 г. № 34н «Об утверждении положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации», п. 16 Учетной политики учреждения для целей бухгалтерского учета и налогообложения на 2013, утвержденной приказом по учреждению от 29.12.12 № 560, инвентаризация материальных ценностей при смене материально-ответственного лица в терапевтическом отделении учреждением не проводилась.

25. В нарушение требований Приказа № 710, из 120 имеющихся в наличии в терапевтическом отделении матрасов 37 матрасов используются сверх установленного срока (соответственно из 109 матрасов по данным бухгалтерского учета – 26 матрасов).

26. В нарушение п. 14 Инструкции № 157 в книгах учета материальных ценностей имеются неоговоренные исправления.

1. В приказе о переводе и в дополнении к трудовому договору от 03.11.2009 подпись работника отсутствует.

2. В феврале и марте 2013 года работнику была ошибочно начислена выплата компенсационного характера за увеличение объема работ в размере 16 962 руб.

1. В нарушение ст. 212 главы 34 Трудового Кодекса РФ (далее-ТК РФ), приказа Минздравсоцразвития России от 31.08.2007 № 569 «Об утверждении Порядка проведения аттестации рабочих мест по условиям труда», аттестация рабочих мест проведена не в полном объеме;

2. В нарушении ст. 212 и 213 ТК РФ первичные медицинские осмотры работодателем не оплачены, расходы сотрудникам, в связи с отсутствием обращений, не возмещались;

3. Установлены случаи нарушения методики расчета норм, предусмотренных Распоряжением Минтранса России от 14.03.2008 № АМ-23-р «О введении в действие Методических рекомендаций «Нормы расхода топлив и смазочных материалов на автомобильном транспорте»;

4. Водителями используется спецодежда, перечень которой соответствует перечню, принятому Коллективным договором и Приказом от 29.01.1988 № 65 «О введении отраслевых норм бесплатной выдачи спецодежды, спецобуви и других средств индивидуальной защиты, а также норм санитарной одежды и санитарной обуви», срок действия которого истек;

5. В нарушение части 2 статьи 135 ТК РФ и пп.4.12, 4.14 Постановления № 416 премирование сотрудников в 2013 году осуществлено неправомерно на общую сумму 1 004 000 руб.;

6. В нарушение Приложения к Постановлению № 235/18 и Постановления № 416, водителям необоснованно произведена надбавка за классность в размере 11 085,79 руб.;

7. В нарушение ст. 99 ТК РФ, в 2012 году количество отработанных часов по сверхурочной работе превышало допустимые 120 часов, что привело к неправомерному расходованию средств в размере 63 986,12 руб.

Правительство Самарской областиМинистерство здравоохранения Российской ФедерацииЭлектронное правительство Самарской областиПравительство Российской ФедерацииЗдоровый образ жизниЗдоровая РоссияМедицинский информационно-аналитический центрПрофилактика ВИЧ/СПИДа в РоссииПрокуратура Самарской области разъясняетФГБУ "ЦНИИОИЗ" Минздрава России Электронное правительство - госуслуги Региональный портал государственных услугОбластная научная медицинская библиотека МИАЦ Программа модернизации здравоохранения Самарской областиРеестр цен на лекарственне препараты
Создание сайта
mediaidea
Яндекс.Метрика
© Министерство здравоохранения Самарской области